網(wǎng)絡(luò)發(fā)送
中共錫山區(qū)東港鎮(zhèn)委員會(huì)文件
東港委發(fā)〔2015〕6號(hào)
━ ━ ━ ━━━━ ━━ ━ ━━━━ ★━ ━ ━ ━━━━ ━━ ━ ━━━━
中共東港鎮(zhèn)委員會(huì)
關(guān)于開展村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施方案
各行政村（社區(qū)）：
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織和村民群眾的利益，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，現(xiàn)結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞新農(nóng)村建設(shè)大局，認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，客觀公正反映村級(jí)財(cái)務(wù)收支和集體資產(chǎn)狀況，促使村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保各村（社區(qū)）財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利開展，成立東港鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)黨委副書記張巖任組長，副鎮(zhèn)長鄒春舫、紀(jì)檢委員馬亞明任副組長。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)審計(jì)組，由鎮(zhèn)資產(chǎn)審計(jì)辦、財(cái)政所及部分村會(huì)計(jì)人員組成。
三、審計(jì)對(duì)象及時(shí)間安排
全鎮(zhèn)18個(gè)村（社區(qū)）分批進(jìn)行審計(jì)。
第一批（2015年4月—7月）：港下社區(qū)、湖塘橋社區(qū)、蠡漍西社區(qū)、東湖村、亞光村。
第二批（2015年8月—11月）：山聯(lián)村、港南村、港東村、朝陽村、東青河村。
第三批（2016年4月—7月）：新巷村、張繆舍村、東南村、東升村。
第四批（2016年8月—11月）：勤新村、陳市村、黃土塘村、華東村。
四、審計(jì)范圍
各村（社區(qū)）黨組織書記任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；各村（社區(qū)）年度財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況；根據(jù)審計(jì)工作需要，可追溯到以前年度，延伸審計(jì)有關(guān)單位。
五、審計(jì)內(nèi)容
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支
審計(jì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)審計(jì)各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，有無坐收坐支；有無被侵占、挪用；有無私設(shè)“小金庫”；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無損失浪費(fèi)。
2、村級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行
審計(jì)村級(jí)各項(xiàng)基本建設(shè)工程項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、是否委派監(jiān)理、是否進(jìn)行跟蹤審計(jì)；完工后是否按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算審計(jì)并開具正規(guī)發(fā)票；是否存在工程項(xiàng)目刻意拆分，規(guī)避招標(biāo)。
3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)
檢查債權(quán)、債務(wù)增減變化情況，掌握賬外資產(chǎn)和隱性債務(wù)情況。重點(diǎn)審計(jì)有無舉債用于非生產(chǎn)性支出，是否擅自新增村級(jí)債務(wù)，有無盲目舉債，有無將集體資金擅自借給個(gè)人、個(gè)私企業(yè)和外單位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)?；虻盅旱?。
4、村級(jí)集體資產(chǎn)、資源承包（租賃）及處置
審計(jì)村級(jí)集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定，標(biāo)的較大的是否進(jìn)行招投標(biāo)，承包或租賃是否按區(qū)、鎮(zhèn)的有關(guān)規(guī)定簽訂合同，是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的流失。資產(chǎn)處置是否按規(guī)范操作。
5、村級(jí)民主決策
審計(jì)村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定。
六、審計(jì)程序
根據(jù)時(shí)間要求，各村（社區(qū)）和審計(jì)組需做好以下階段工作：
（一）準(zhǔn)備階段。各村（社區(qū)）要做好審計(jì)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確定配合鎮(zhèn)審計(jì)組工作的人員，按鎮(zhèn)審計(jì)組要求，提供各種村級(jí)財(cái)務(wù)材料。
（二）實(shí)施階段。鎮(zhèn)審計(jì)組根據(jù)本方案要求，對(duì)有關(guān)村（社區(qū)）實(shí)施審計(jì)。實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組人員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。
（三）報(bào)告階段。鎮(zhèn)審計(jì)組應(yīng)將開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作情況形成書面材料及時(shí)匯總上報(bào)鎮(zhèn)黨委政府。上報(bào)的材料要有數(shù)據(jù)和典型實(shí)例，問題分析要透徹、全面，建議要有針對(duì)性、可操作性。有關(guān)村（社區(qū)）應(yīng)根據(jù)審計(jì)組提出的問題和建議認(rèn)真整改。
七、工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要嚴(yán)格按照鎮(zhèn)黨委政府的時(shí)間要求完成審計(jì)工作。以摸清家底、揭示問題、規(guī)范管理為目標(biāo)，堅(jiān)持時(shí)間服從質(zhì)量。各村（社區(qū)）要將財(cái)務(wù)審計(jì)工作納入重要議事日程，服從安排，積極配合。
（二）依法審計(jì)。依法審計(jì)是審計(jì)權(quán)威性的基礎(chǔ)，也是審計(jì)監(jiān)督的前提。審計(jì)組必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》開展工作，將依法審計(jì)貫穿審計(jì)全過程，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，認(rèn)真完成審計(jì)任務(wù)。
（三）揭示問題規(guī)范管理。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，既要肯定成績，又要找準(zhǔn)問題，特別是要在發(fā)現(xiàn)并解決問題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，探索規(guī)范管理的長效機(jī)制，從源頭上預(yù)防違紀(jì)違法問題的發(fā)生。
中共東港鎮(zhèn)委員
2015年4月13日
